BVO723
Intensivseminar: Latente Steuern
Montag, 21.09.2026, 09:00 Uhr - 16:00 Uhr
Kurzinhalt
Die Bilanzierung latenter Steuern ist ein vielschichtiges Thema an der Schnittstelle zwischen der Handels- und Steuerbilanz. In dem Seminar werden die einschlägigen Fragestellungen systematisch und schrittweise von der Erfassung über den Ansatz und die Bewertung bis hin zum Ausweis im Anhang im Einzel- und Konzernabschluss behandelt. Im Vordergrund stehen dabei die Regelungen nach HGB einschließlich der aktuellen Rechtsfortentwicklung insbesondere durch das DRSC. Die abweichenden Regelungen nach IFRS werden ebenfalls besprochen. Umfassende Berechnungsbeispiele, fundierte Fallstudien und Praxisbeispiele fließen in das Seminar ein.
Die Auswirkungen der aktuellen steuerrechtlichen Änderungen auf dei Berechnung der latenten Steuern, wie z. B. die schrittweise Absenkung des Körperschaftsteuersatzes, werden in dem Seminar berücksichtigt.
Schwerpunkte
Grundlagen
- Gesetzliche Vorschriften und aktuelle Verlautbarungen
- Stufen der latenten Steuern
- Liability versus Deferral Methode
- Temporary versus Timing Konzept
- Gesamtdifferenzen- versus Einzeldifferenzenerfassung
Ansatzvorschriften
- Aktivierungswahlrechte und Passivierungspflichten
- Umfang der latenten Steuern auf temporäre Differenzen zwischen der Handels- und Steuerbilanz
- Möglichkeiten und Grenzen der Vermeidung latenter Steuern
- Besonderheiten latenter Steuern auf steuerliche Verlustvorträge
- Bilanzpolitik und Ansatzstetigkeit
Bewertungsvorschriften
- Vorgehensweise zur Bestimmung der Werthaltigkeit aktiver latenter Steuern
- Ermittlung von Wertberichtigungen auf aktive latente Steuern
- Besonderheiten bei der Bewertung latenter Steuern auf Verlustvorträge
- Relevanter Steuersatz
- Auswirkungen der schrittweisen Absenkung des Körperschaftsteuersatzes ab 2028
Besonderheiten latenter Steuern im Konzernabschluss
- Latente Steuern in der HB II
- Latente Steuern auf Konsolidierungsvorgänge
Ausweisvorschriften
- Ausweisvarianten in der Bilanz und GuV-Rechnung
- Textliche und zahlenmäßige Angabepflichten im Anhang
- Erstellung der steuerlichen Überleitungsrechnung
Weitere Fragestellungen
- Berechnung der Ausschüttungssperre
- Sonderregelungen für Gesellschaften, die nicht unter § 274 HGB fallen
- Typische Fehler bei der Berechnung latenter Steuern
- Auswirkungen Mindeststeuergesetz
Teilnehmernutzen
In dem Seminar erwerben Sie die Methoden- und Fachkompetenz zur praktischen Umsetzung der vielschichtigen Bilanzierungs- und Ausweisfragen latenter Steuern. Sie lernen dabei auch Vereinfachungsmöglichkeiten und bilanzpolitische Gestaltungsspielräume kennen.
Zielgruppe
Fach- und Führungskräfte im Bilanzbereich von Unternehmen sowie selbstständige Bilanzbuchalter:innen.
Hinweise zur Technik
Das Downloaden einer Software ist nicht erforderlich. Eine Anleitung sowie Anforderungen für einen reibungslosen Ablauf finden Sie hier. Sie erhalten die Zugangsdaten zeitnah vor dem Termin per E-Mail. Bitte prüfen Sie auch Ihren Spam-Ordner. Sofern Sie sich über Ihr Telefon einwählen, beachten Sie bitte, dass hierbei eventuell weitere Kosten entstehen können. Diese richten sich nach Ihren individuellen Telefon-/Mobilfunktarifen. Dieses Online-Seminar wird nicht aufgezeichnet.
Referent/-en
nach kaufmännischer Ausbildung, Studium und Promotion an der Universität Mannheim war er von 1984 bis 1995 als obere Führungskraft im Finanz- und Rechnungswesen der Daimler AG Stuttgart tätig, zuletzt als Hauptabteilungsleiter für den Jahresabschluss der Daimler AG und als Vice President für den Bereich Methoden der Bilanzierung im Daimler Konzern. Damit verfügt er über eine langjährige praktische Erfahrung in der deutschen und internationalen Rechnungslegung. Prof. Dr. Klaus Hahn, war von 1995 bis 2021 Studiengangsleiter an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg Stuttgart und in dieser Funktion zuständig für den Bereich der externen Rechnungslegung im Bachelor- und Masterstudium. Er hat mehrere Bücher und eine Reihe von Zeitschriftenbeiträgen zur nationalen und internationalen Rechnungslegung veröffentlicht.
Teilnahmeentgelt
BVBC-Mitglieder: 229,00 EUR zzgl. 19 % USt = 272,51 EUR
Nicht-Mitglieder: 459,00 EUR zzgl. 19 % USt = 546,21 EUR
Anmeldung
Hiermit melde ich mich bzw. melden wir uns verbindlich für folgende Veranstaltung an.
Bitte lassen Sie mir/uns eine Eingangsbestätigung der Anmeldung sowie die entsprechende Rechnung zukommen. Das Teilnahmeentgelt begleichen wir innerhalb von 14 Tagen nach Erhalt der Rechnung durch Überweisung.