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MwSt der Zukunft in der EU: Einführung einer Errechnung und globale Mindestbesteuerung

Schwerpunkte

1. Tag | 18.10.2023 | 13.00 - 17.00 Uhr | Auswirkungen auf die USt der Zukunft

Am 7. April 2016 präsentierte die Europäischen Kommission den Mehrwertsteuer-Aktionsplan. Dieser gibt Einblick in die geplanten Maßnahmen zur Vereinheitlichung des europäischen Mehrwertsteuerraums. Daraus ergeben sich folgende Inhalte:

• Besteuerung der Umsätze im Bestimmungsstaat
• Vereinfachung der Besteuerung
• Verhinderung von Steuerverkürzungen

Verwirklichung der Maßnahmen u.a.: durch die Einführung eines endgültigen europäischen Mehrwertsteuersystems für den grenzüberschreitenden Handel; durch die Überarbeitung der Mehrwertsteuersätze und durch vereinfachte Regelungen für eine EU - weite Besteuerung der Kleinunternehmer.

Es ergeben sich u.a. folgende Gliederungspunkte:

• Bereits verwirklichte Maßnahmen
  - Quick-Fixes = Auswirkungen für innergemeinschaftliche Lieferungen
  - Verwendung der USt-Identifikationsnummer als materielle Voraussetzung für eine steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung
  - Auswirkungen bei innergemeinschaftlichen Reihengeschäften
  - Lagerlieferungen
  - Nachweise
• Auswirkungen der MwSt - Digitalpaket (B2C Umsätze) / Betroffene Umsätze
  - Fernhandelsumsätze
  - B2C Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat und Einfuhren aus einem Drittstaat
  - Mitwirkungen von elektronischen Schnittstellen, fiktive Reihengeschäfte
  - B2C Leistungen in einem anderen Mitgliedsstaat
  - Besonderes Besteuerungsverfahren OSS / IOSS Verfahren
• Weitere - beabsichtigte - Maßnahmen
  - B2B Lieferungen in einen anderen Mitgliedsstaat, Durchführung der Besteuerung im Bestimmungsstaat, ggf. durch ein OSS-Verfahren
  - erforderliche Meldepflichten
  - Überarbeitung der Steuersätze in der EU
  - Besondere Besteuerung der Kleinunternehmer in der EU

2. Tag | 19.10.2022 | 09.00 - 16.00 Uhr | E-Rechnung und Auswirkung auf die Praxis der USt & Gobale Mindestbesteuerung

09.00 - 12.15 Uhr | E-Rechnung und Auswirkung auf dei Praxis der USt

• Ausgestaltung und Regelungen
• Einbeziehung der Finanzverwaltung
• Auswirkungen auf die Entstehung und Abführung der Umsatzsteuer
• Auswirkungen auf den Vorsteuerabzug
• Vorgaben durch den Koalitionsvertrag der Ampelregierung

Hinweis Dokumentationspflichten, die sich aus der Einführung der Änderungen der USt für die Unternehmen zwingend ergeben

Hinweis: Auszug aus dem Koalitionsvertrag der neuen Bundesregierung Seite 167:
"Wir werden weiterhin den Umsatzsteuerbetrug bekämpfen. Dieser Weg soll in Zusammenarbeit mit den Ländern intensiviert werden. Wir werden schnellstmöglich ein elektronisches Meldesystem bundesweit einheitlich einführen, das für die Erstellung, Prüfung und Weiterleitung von Rechnungen verwendet wird. 
So senken wir die Betrugsanfälligkeit unseres Mehrwertsteuersystems erheblich und modernisieren und entbürokratisieren gleichzeitig die Schnittstelle zwischen der Verwaltung und den Betrieben. Wir werden uns auf EU-Ebene für ein endgültiges Mehrwertsteuersystem einsetzen (z. B. Reverse-Charge)."

Diskussion

13.15 - 16.00 Uhr | Globale Mindestbesteuerung

Durch die Einführung der Mindestbesteuerung für Unternehmen soll erreicht werden, dass das Steueraufkommen gerecht verteilt wird. Es soll hierdurch dafür gesorgt werden, dass alle Unternehmen ihren fairen Beitrag zur Finanzierung des Gemeinwesens leisten.
Die Unternehmen müssen sich auf die Erfüllung der ab dem 01. Januar 2023 geltenden Regelungen vorbereiten. Dabei sind die Herausforderungen für die gesamten Unternehmen enorm.

Die Inhalte orientieren sich insbesondere an folgenden Fragen/Aussagen:

• Was wird konkret geändert?
  - Gesetzgebung in Deutschland und Österreich
  - Vorgaben der OECD
  - Widerstände der Länder
• Was bedeuten die Regelungen für Deutschland und Österreich?
• Welche Unternehmen sind betroffen?
• Ab wann sind die Änderungen zu beachten?
• Welche Anforderungen gelten für das Rechnungswesen?
• Wie hoch soll der Steuersatz der Mindestbesteuerung sein?
• Wie werden die Steuereinnahmen neu verteilt?
• Wie wird der effektive Steuersatz ermittelt?
  - Steuerliche Begünstigungen für Forschung und Entwicklung
  - zusätzliche Abschreibungsmöglichkeiten
  - interational Schachtelbefreiung
  - Subventionen
• Wird die Gewerbesteuer bei der Ermittlung des effektiven Steuersatzes als Steuerausgabe berücksichtigt?
• Aufwand für (Tochter)unternehmen?
• Diskussion